NON-QUALIFIED STOCK OPTIONS. Om du har icke-kvalificerade aktieoptioner, har du förmodligen också andra alternativ. Ej kvalificerade alternativ har unika egenskaper och några extra fördelar om du utövas på det mest effektiva sättet. Finns inga lagstadgade restriktioner för de icke-kvalificerade aktieoptionerna som kan beviljas en verkställande direktör under ett visst kalenderår. Utbildningsföljd. NQOs kan, när de kan utnyttjas, utövas i någon sekvens. Senare bidrag kan utövas trots att tidigare bidrag fortfarande är utestående Och oexercised. Income Tax Withholding. När en NQO utövas är skillnaden mellan aktiens värde vid tidpunkten för övningen och optionspriset ansedd som kompensationsinkomst på vilket federalt, statligt och lokalt beskattningsinnehåll är nödvändigt. När en SAR är Utnyttjas, är det totala värdet av SAR även kompensationsinkomst som skattemässig avskrivning är nödvändig efter utövandet av NQOs och SARS, kommer dina skattemässiga reserveringskrav att vara under Tracerade från SAR kontant betalning. FICA skatt kommer att hållas kvar endast om du inte har betalat skatt på den maximala FICA lönebasen för det året. Köpa Element eller Spread. The prissättning eller spridning mellan optionspriset och priset vid övningen är ersättning Inkomst och kommer att återspeglas i din W-2-formulär för året Skatter som hölls enligt vad som förklaras i det tredje föremålet kommer att ingå i din W-2 Form. Intäkterna kommer att beskattas som vanlig inkomst och kommer inte att få särskild skattebehandling Framtida uppskattning från Utövningsdatumet är beskattningsbart när beståndet är sålt. Stock-for-Stock Exercise. Stock-for-Stock-övningar är tillåtna Således kan optionsövningen ske utan kontant betalning för aktien. Det kommer emellertid att krävas kontant Betalning av källskattet för inkomstskatt som avses i tredje punkten. Taksprövning. Utövandet av NQO ger inte upphov till något föremål för skattepreferens. NKO kan utövas efter pensionering i enlighet med optionsvillkoren. Förtjänst eller förlust. Grunden för eventuell vinst eller förlust när optionsoptionen förvärvad via kontantutnyttjande säljs är det ursprungliga optionspriset plus ersättningsinkomst som redovisas vid utövning, dvs din skattebas är lika med marknadsvärdet av aktier på det datum som alternativet är Utövas. NQO-aktier som erhållits i aktieutdelning har en grund som motsvarar den inkomst som redovisas vid utövandet. Även finansiella rådgivare kan hjälpa, de flesta chefer vill ha en klar förståelse för optionsprocessen och strategin. I kommande artiklar kommer vi att tillhandahålla Ett exempel på hur icke-kvalificerade alternativ kan ses. Utöka icke-kvalificerade aktieoptioner. Vad du behöver veta när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner. Din icke-kvalificerade aktieoption ger dig rätt att köpa aktier till ett visst pris. Du utövar det rätt när du Meddela din arbetsgivare om ditt köp i enlighet med villkoren i optionsavtalet. Exakta skattekonsekvenser av att utöva ett icke-kvalificerat aktieoption beror på sättet att utöva Sjunga alternativet Men i allmänhet ska du anmäla kompensationsinkomst som är lika med fyndelementet vid träningstillfället. Notera Reglerna som beskrivs här gäller om beståndet är upptaget när du mottar det. I allmänhet är lagret beräknat om du har en obegränsad rätt att sälja Det eller du kan sluta jobbet utan att ge upp något av aktiens värde Se när lagret är fastlagt Om lagret inte är avsett när du utövar alternativet, tillämpa reglerna för begränsat lager som beskrivs i Köpande Arbetsgivarlagret och avsnitt 83b Val. Försäljningselement. Förhandlingselementet vid utövandet av ett alternativ är skillnaden mellan aktiens värde på lösendatumet och det belopp som betalats för aktien. Exempel Du har ett alternativ som ger dig rätt att köpa 1.000 aktier av aktier För 15 per aktie Om du utövar hela optionen vid en tidpunkt då börsens värde är 40 per aktie, är fyndelementet 25 000 40 000 minus 15 000. Värdet på beståndet bör bestämmas från och med dagen för utövandet Fo R aktiehandel är värdet vanligtvis bestämt som genomsnittet mellan den höga och låga rapporterade försäljningen för det datumet. För privatägda företag måste värdet bestämmas på annat sätt, kanske med hänvisning till de senaste privata transaktionerna i bolagets aktie eller en övergripande Bedömning av bolaget. Förhandlingselement som inkomst. Förhandlingselementet i utövandet av ett alternativ som tas emot för tjänster betraktas som ersättningsinkomst. I exemplet ovan skulle du rapportera 25 000 av inkomst, precis som om företaget hade betalat dig en kontantbonus av 25 000 Du får inte betala detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt du ska betala beror på din skattekonsol Om hela beloppet faller i 30-fästet, till exempel, ska du betala 7.500 plus eventuell stats - eller lokal inkomstskatt Om Du utövar ett stort alternativ, det är troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre skattekonsol än din vanliga. Det viktiga att fokusera i förväg om möjligt är att du måste rapportera detta Inkomst och betalar skatten, även om du inte säljer beståndet Du har inte fått några pengar faktiskt, du betalade pengar för att utöva alternativet, men du måste fortfarande komma med extra pengar för att betala skattemyndigheterna. Detta är en anledning Förskottsplanering är viktig när det gäller att hantera alternativ. Om du är anställd eller var anställd när du fick optionen måste företaget hålla tillbaka när du utnyttjar ditt alternativ. Naturligtvis måste förvaringsskyldigheten vara uppfylld kontant. Aktier på lager Det finns olika sätt som bolaget kan hantera avhämtningskravet Det vanligaste är att helt enkelt kräva att du betalar beloppet i kontanter när du utnyttjar optionen. Exempel Du utövar ett alternativ att köpa 1.000 aktier för 15 per Dela när de blir värda 40 per aktie Företaget kräver att du betalar 15 000 utövningspriset för aktien plus 9 000 för att täcka statliga och federala förvaringsbehov. Det betalda beloppet måste täcka federal och statlig inkomst t Övertagande och arbetstagarens andel av anställningsskatter också Det belopp som betalas som inkomstskatt kommer att vara en kredit mot den skatt du är skyldig när du rapporterar inkomsten vid årets slut. Var beredd på det belopp som krävs Tillräckligt stor för att täcka hela skattebeloppet Du kan sluta på grund av skatt den 15 april, även om du betalat avdrag vid den tidpunkt du utnyttjade alternativet, eftersom källbeloppet bara är en uppskattning av den faktiska skatteskulden. Om du är en Anställd i företaget som beviljade alternativet och var inte anställd när du fick optionen, avståelse vunnit t gäller när du utövar det. Inkomsten ska rapporteras till dig på Form 1099-MISC istället för Form W-2 Kom ihåg att detta är ersättning För tjänster I allmänhet kommer denna inkomst att vara föremål för självbeskattningsskatt samt federal och statlig inkomstskatt. Bas och innehavsperiod. Det är viktigt att hålla reda på din grund i lager eftersom det här bestämmer hur muc H vinst eller förlust du rapporterar när du säljer aktien När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ är din bas lika med det belopp som du betalat för aktien plus hur mycket inkomst du rapporterar för att utöva alternativet I det exempel vi har använt, Skulle vara 40 per aktie Om du säljer beståndet vid ett senare tillfälle för 45 per aktie kommer din vinst endast att bli 5 per aktie, trots att du betalat bara 15 per aktie för aktien. Vinsten blir realisationsvinst, inte kompensationsinkomst. För vissa begränsade ändamål, särskilt enligt värdepapperslagarna, behandlas du som om du ägde beståndet under perioden du behöll alternativet Men den här regeln gäller inte när du bestämmer vilken kategori av vinst eller förlust du har när du säljer beståndet du har Att börja från det datum du köpte aktien genom att utnyttja optionen och hålla i mer än ett år för att få långsiktig kapitalvinst. Övriga metoder för övning. Beskrivningen ovan förutsätter att du utövar ditt icke-kvalificerade alternativ genom att betala pengar. E två andra metoder för att utöva alternativ som ibland används En är den så kallade kontantlösa utövandet av ett alternativ Den andra innebär att du använder aktier du redan äger för att betala lösenpriset under alternativet Dessa metoder och deras skattekonsekvenser beskrivs På de sidor som följer. Få bästa möjliga personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka till sig ledande befattningshavare. År blir ett populärt sätt att locka till sig icke-verkställande anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalstockar. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån . Vad är en personaloptionsoption Ett anställningsoptionsoption är ett avtal som utfärdats av en arbetsgivare till en anställd för att köpa ett visst antal aktier i aktiebolag a Ta fast pris för en begränsad tid Det finns två breda klassificeringar av optionsoptioner emitterade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSO till icke - Utgående anställda och externa ledare eller konsulter I motsats till detta är ISOs strängt reserverade för anställda närmare bestämt företagsledare. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller särskilda lagstadgade Regler som beskrivs i Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling finns nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som framgår av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Datum, utgångsdatum, uppdrag och övning Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full ägare P av optionerna på kontraktets startdatum kändes också som bidragsdatum De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utnyttjar sina optioner. Intäktsplanen börjar den dag optionerna ges och listar de datum som en Medarbetare kan utöva ett visst antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1 000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter är ytterligare 200 aktier upptagna och så vidare. Fastighetsplanen följs av ett utgångsdatum. På detta datum förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa aktiebolag enligt avtalets villkor. En personalstock Alternativet beviljas till ett visst pris, känt som lösenpriset Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det är vanligt att Bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på kontraktet. Förhandlingselementet beräknas genom subtraktion av lösenpriset från börskursen på bolagets aktie på det datum som optionen utnyttjas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också En uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i Aktie A till ett lösenpris på 25, är marknadsvärdet Av aktien vid tidpunkten för övningen är 50 Det fyndiga elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan Beskattningsbar händelse Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart eller mindre än ett år efter utövandet kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt till vanliga skattesatser om arbetstagaren väljer att sälja Aktierna ett år efter utövandet kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser är Redovisas vid övning kan emellertid köpeskillingen i ett incitamentsprogram utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter det att de utövas behandlas prissättningen som vanlig inkomst. Förstärkningen På kontraktet kommer att behandlas som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad lagret måste hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter beviljandet datum Antag exempelvis att aktie A beviljades den 1 januari 2007 100 uppdragna Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte vara Säljs före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidsplanen för en optionsoptionsstrategi är viktig finns det andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplaneringen är den effekt som dessa instrument kommer att ha på den totala tillgångsallokeringen För någon investeringsplan För att lyckas måste tillgångarna vara väl diversifierade. En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på företagets lager. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm investerar du en större andel Av din portfölj i ditt eget företag, är det helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en finansiell eller skattespecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfoli O. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod. Det bättre sättet att uppmuntra medarbetare att delta i företagets tillväxt än genom att erbjuda dem en bit av cirkeln. I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ. Därför kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att inducera Den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten Väntar tills försäljningen kvalificerar till den mindre långsiktiga kapitalvinstskatten kan du spara hundratals eller till och med tusentals. Det högsta beloppet av pengar som USA kan låna Skuldloftet skapades under andra friheten Obligationslagen. Räntesatsen vid vilken ett förvaringsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistik All mått på spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som den amerikanska kongressen antog 1933 som banklagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till vilket jobb som helst utanför Av gårdar, privata hushåll och icke-vinstdrivande sektorn Den amerikanska presidiet för arbete. Valutakortet eller valutasymbolen för den indiska rupien INR, indiens valuta Rupén består av 1.
No comments:
Post a Comment